企业所得税税率优惠：税率直降 10 个百分点

经认定的高新技术企业，可依照《企业所得税法》第二十八条的规定，减按 15％的税率征收企业所得税。这意味着，相较于一般企业 25％的所得税税率，高新技术企业直接降低了 10 个百分点。别小看这 10 个百分点，对于企业来说，这可是一笔相当可观的资金节省。以一家年应纳税所得额为 1000 万元的企业为例，若为高新技术企业，需缴纳的企业所得税为 1000×15% =150 万元；而若为普通企业，则需缴纳 1000×25% =250 万元。两者相比，高新技术企业可节省 100 万元的税款。这笔钱企业可以投入到研发中，助力企业在创新之路上大步迈进。

研发费用加计扣除：为研发投入再添一把火

为鼓励企业加大研发投入，财政部、国家税务总局发布的《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自 2023 年 1 月 1 日起，再按照实际发生额的 100% 在税前加计扣除；形成无形资产的，自 2023 年 1 月 1 日起，按照无形资产成本的 200% 在税前摊销。

例如，某高新技术企业一年的研发费用为 500 万元，若未形成无形资产，在计算应纳税所得额时，除了这 500 万元可以全额扣除外，还能额外加计扣除 500 万元，相当于企业可以扣除 1000 万元的费用，极大地减少了应纳税所得额。若这 500 万元研发费用形成了无形资产，那么该无形资产在进行摊销时，按照成本的 200% 计算，进一步增加了企业的扣除金额，降低了税负。

先进制造业企业增值税加计抵减：缓解资金压力

自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计 5% 抵减应纳增值税税额。这里的先进制造业企业指的是高新技术企业（含所属的非法人分支机构）中的制造业一般纳税人。这一政策有助于企业在增值税缴纳环节减少应纳税额，缓解资金压力。比如，某先进制造业企业当月可抵扣进项税额为 100 万元，按照政策，可加计抵减的金额为 100×5% =5 万元，即当月应纳增值税税额可以减少 5 万元，让企业在资金流上更加从容。

延长亏损结转年限：给予企业更多发展缓冲

依据《关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》，自 2018 年 1 月 1 日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前 5 个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由 5 年延长至 10 年。这对于一些前期投入大、盈利周期长的高新技术企业来说，无疑是一大利好。假设一家企业在取得高新技术企业资格前，有 300 万元的亏损尚未弥补，按照原来 5 年的亏损结转年限，可能无法完全弥补亏损。但现在结转年限延长至 10 年，企业在未来更充裕的时间内有机会用盈利来弥补这些亏损，减轻了企业的历史负担，为企业轻装上阵、持续发展提供了有力支持。

技术合同认定登记优惠：推动技术创新与转化

技术开发合同

根据财政部、国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》，纳税人提供技术开发和与之相关（同一开发转让主体、在同一张发票上开具）的技术咨询、技术服务免征增值税。这一政策有力地促进了企业之间的技术交流与合作，降低了技术开发及相关服务的成本，鼓励企业积极投入到技术创新与开发中，加速科技成果的转化与应用。

技术转让、技术许可合同

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定，一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过 500 万元的部分，免征企业所得税；超过 500 万元的部分，减半征收企业所得税。这对于拥有核心技术、开展技术转让的高新技术企业而言，能够显著增加技术转让的收益，激励企业不断提升技术水平，推动技术在市场上的流通与应用，促进整个行业的技术进步。